工業和信息化部財務司、自然資源部財務與資金運用司，天津市、河北省、遼寧省、浙江省、安徽省、山東省、河南省、四川省、新疆維吾爾自治區、大連市、青島市、深圳市財政廳（局），有關單位：

為貫徹落實《中華人民共和國會計法》和中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步加強財會監督工作的意見》的有關要求，規范行政事業單位內部控制評價工作，促進內部控制的持續改進，服務財政科學管理，現決定開展行政事業單位內部控制評價試點工作，有關事項通知如下。

一、試點目標

順應新時代對內部控制提出的新要求，更好地發揮內部控制在服務財政科學管理、提升政府治理效能等方面的基礎性作用，選擇有關地區（部門）開展行政事業單位內部控制評價試點工作。通過開展內部控制評價，優化內部控制評價流程，制定符合行政事業單位實際的內部控制評價辦法，構建有效反映行政事業單位內部控制建立與實施情況的評價指標體系；探索將內部控制評價工作融入內部控制報告編報工作，實現內部控制閉環管理；總結推廣試點經驗做法，推動行政事業單位不斷強化內部控制建設。

二、試點安排

（一）試點范圍。綜合考慮內部控制建設基礎和試點意愿等因素，決定在工業和信息化部、自然資源部2個部門和天津、大連、青島、深圳等4個地區開展全面試點，在河北、遼寧、浙江、安徽、山東、河南、四川、新疆等8個地區選取1—2家地級市和2—3家省直部門開展部分試點。開展部分試點的省級財政部門請于2025年3月10日前，將試點名單報送至財政部會計司。參加試點的地區（部門）及其所屬單位不再按照《財政部關于開展2024年度行政事業單位內部控制報告編報工作的通知》（財會〔2025〕1號）要求開展內部控制報告編報工作。

（二）試點時限。試點工作自本通知印發之日起至2025年8月31日開展。其中，2025年3月底前財政部組織開展行政事業單位內部控制評價網絡培訓，各試點地區（部門）完成試點工作部署和試點系統配置；4月至6月，試點單位開展行政事業單位內部控制評價試點，形成內部控制評價報告，并將內部控制評價作為內部控制報告的重要組成部分，編制報送行政事業單位內部控制報告；7月至8月，各試點地區（部門）完成試點任務，總結試點經驗，形成試點工作總結報告。

（三）技術保障。財政部提供試點用內部控制評價系統軟件及相關技術支持，各試點地區（部門）做好本地化系統部署工作。

三、試點內容

（一）內部控制評價。各試點地區（部門）和有關試點單位應當按照《行政事業單位內部控制評價辦法（試點版）》（見附件1）開展內部控制評價工作。

1.單位內部控制自我評價和復核。各試點單位結合本單位內部控制建立與實施情況，有序開展內部控制自我評價，形成內部控制自我評價報告（見附件2）。各部門逐級對本部門所屬單位內部控制自我評價報告實施復核，并出具復核意見（見附件3）。

　　2.部門內部控制評價。各部門在部門本級及所屬單位內部控制自我評價結果及相關材料的基礎上，對本部門內部控制建立與實施整體情況開展評價，形成部門內部控制評價報告（見附件4）。

（二）內部控制報告編報。各試點單位應當在開展內部控制評價的基礎上，按照試點要求科學準確編制行政事業單位內部控制報告（見附件5）；各試點部門應當對本級及所屬單位內部控制報告進行匯總、審核，編制部門內部控制匯總報告（見附件6）。參加全面試點的省級財政部門應當對下級財政部門及同級部門匯總內部控制報告進行審核、匯總，形成地區內部控制匯總報告（見附件7），并于2025年6月30日前上報財政部會計司。開展部分試點的省級財政部門仍按照《財政部關于開展2024年度行政事業單位內部控制報告編報工作的通知》（財會〔2025〕1號）要求組織轄區范圍內未參加試點工作的單位（部門）編報行政事業單位內部控制報告。

（三）試點總結。各試點地區（部門）應當系統總結取得的成效、經驗做法、試點工作中發現的問題和解決辦法，以及對評價辦法、評價指標體系的意見建議等，形成試點總結報告，于2025年7月30日前報送財政部會計司。

四、工作要求

（一）加強組織領導。財政部會計司牽頭，通過召開專題會議、組織培訓、實地調研、經驗交流等方式，為試點單位提供政策指導和技術幫扶，保障試點工作有序推進。試點地區（部門）要結合本地區（部門）實際情況，發揮橋梁紐帶作用，做好試點單位之間經驗交流，有效指導試點單位開展工作，深入分析試點工作中遇到的問題，及時將有關情況報送財政部。

（二）強化主體責任。試點單位要提高站位，切實擔負起主體責任，將試點任務列入重要議事日程，建立工作機制，按照試點要求，圍繞試點目標，結合自身實際組織開展內部控制評價試點工作，做到高起點謀劃、高質量推進、高標準落實試點工作任務，同時把內部控制評價工作與內部控制報告編報工作結合起來，加強各業務部門之間工作協同和數據共享，形成工作合力，及時解決問題，定期報告試點工作進展情況。

（三）形成有效經驗。試點單位梳理提煉可復制、可推廣的試點成果，形成有效試點經驗，提出完善內部控制評價辦法和評價指標體系的意見建議，為推動各行業、各地方規范開展內部控制評價工作積累經驗，為行政事業單位內部控制評價辦法發布奠定基礎。

附件：1.行政事業單位內部控制評價辦法（試點版） 1.行政事業單位內部控制評價辦法（試點版）.doc

2.行政事業單位內部控制評價報告（試點版） 2.行政事業單位內部控制評價報告（試點版）.doc

3.內部控制自我評價復核意見書（試點版） 3.內部控制自我評價復核意見書（試點版）.doc

4.部門內部控制評價報告（試點版） 4.部門內部控制評價報告（試點版）.doc

5.行政事業單位內部控制報告（試點版） 5.行政事業單位內部控制報告（試點版）.doc

6.部門匯總內部控制報告（試點版） 6.部門匯總內部控制報告（試點版）.doc

7.地區匯總內部控制報告（試點版） 7.地區匯總內部控制報告（試點版）.doc

　　財政部辦公廳

　　2025年2月26日